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CEO如何实施有效的财务管理?

北大总裁班 2021-04-27 新闻资讯 88

随着大数据时代的发展,对传统会计工作的挑战也随之加大,单纯的传统型会计已经无法满足高速发展的企业需求,转型成为参与企业管理理、规划,并对管理理层提供决策支持、帮助企业解决危机、提升竞争力力的财务管理理者势在必行!


在一次CEO的财务管理调研中,我们发现CEO最关注的财务问题集中在两个方面:一是CEO在财务上需要关注什么,二是如何挑选和培养CFO,如何让CFO更好地协助CEO进行财务管理。


CEO在财务上应关注的方面


CEO的主要职责是通过公司战略、业务定位以及组织和运作,带领团队实现公司的愿景和目标。公司定位决定着公司的方向和在市场中的生存机会。公司的组织、运作决定着战略的实施与落地。财务管理是组织和运作的重要组成部分,由此我们找到了财务管理在公司中的位置。


财务管理通过一系列财务制度规定、业务流程以及业务活动数量化的分类、计算和表达,来告诉管理层公司一段时间的运作情况和这个时点的资产、负债等状况。


制度规定,一定要代表CEO和管理层的管理思路,只是以财务的名义发布并要求公司相关部门人员执行。所以公司在不同阶段要管什么,管得有多细,这部分是CEO要思考的。如果CFO经验丰富,制度规定也需要CEO认可,不然将无法实施。如果某条规定不能发挥作用,还不如没有这条规定。 


业务流程,一定是公司现阶段业务部门之间有效衔接的流程。例如,哪个节点需要控制、记录等。这就要求CFO比较熟悉业务,和业务部门商议而定。通常在定流程的时候大家都还是能够认真的,但执行的时候就希望有灵活性或者擦边球,所以要有个度的考虑,主要把握高效而可控。


业务活动数量化的分类、计算和表达,就交给CFO和他的同事去完成,他们根据对业务的理解和专业的要求做分类、计算和报告。


这样分析,CEO实施有效的财务管理主要抓住两个方面:


● 明确在这个阶段应该管什么,管到什么程度;


● 有适合公司这个阶段的CFO,依靠他的专业和经验;如果一时没有,可以请有经验的专业人士和顾问咨询。关键是咨询后信多少、执行多少,这个就是CEO的事情了。


如何做财务视角的经营分析?


业务活动过程产生许多业务活动数据,这些数据能清楚地反映业务的状况,相信CEO对这方面的数据一定非常清楚。为什么还要强调财务视角的经营分析呢?


财务数据最大的特点是以货币为单位来计量业务情况和公司的投入产出情况,不同业务单元的数据可以加总,所以说财务数据是比较综合的,有利于管理层、股东、债权人了解公司的整体情况。


通常说的财务三张报表中,前两张最为重要,一个是资产负债表,一个是损益表。资产负债表体现的是某一时点的信息,包括资产、负债和股东权益。损益表告诉我们某一阶段的业务投入产出数据,投入通常称作成本、费用,产出通常称作收入或销售收入。


财务视角的经营分析,就是围绕着资产负债表、损益表以及表内的每一项变动情况分析好与坏。这里的关键是如何定义什么是好,什么是不好。好和不好是比较出来的,有的要和预算比较,有的要和过往比较,有的要和成熟的、类似的业务公司比较,比较才有鉴别。


也有一些项目之间有合理的逻辑关系,比如存货周转速度隐含了业务逻辑,这些合理的逻辑关系也是公司运作追求的一个方面。


总之,建立一个目标,实际与目标进行比较,再找出之间的差别,判断是目标的问题还是执行的问题,这个是重点。


不同阶段CEO应关注哪些财务数据?


公司处于不同阶段时,CEO应关注的财务数据有很大分别。在初创期间,最需要关注已经获得的资金能够用多大范围和多长时间,这个非常关键。由于刚刚获得新一轮的资金,公司正在上台阶,对未来有新的展望,往往由于信心过高和期望过大导致投入过快或分散,这是很常见的事情。因此这个阶段CEO关注的是资金使用范围和进度。


一切投入都是为了产出,只是不同阶段产出形态不同,有产品的形成、业务模式的形成、客户认知的形成等等。没有产出就是无效的投入,所以投入一定阶段后,产出是CEO要特别关注的事情。但早期时段可能不能用财务数据表达产出情况,也就是通常说的“烧钱”阶段。


有了财务数据上的产出(即收入),要关心的是产出效率是否逐渐提升。也就是常说的毛利水平、费用水平、盈利能力以及运作效率等,公司有了多个业务后,还要关注不同业务之间的效率情况。


公司发展,不仅是在业务扩展方面的内涵投入,也将有新业务投资性的外延投入。这关系到公司的持续发展,做得好是发展、再发展,做得不好就是非常大的风险。许多公司问题多出在这个阶段,CEO认为之前的业务能发展得好,无所不能,结果事与愿违。所以这个阶段CEO应关心的是新投入评估,尤其是时机的评估。


至于CEO关注数据的周期是每月、每周还是每日,这取决于业务的特点,也取决于CEO的性格粗细。有的CEO每天关注也不一定管得好,因为他没有发挥下属的作用,但不管怎样每个月总要认真关注一次。 

 

CEO的财务管理要重点关注融资


前面只是提到在制度、流程、计算方面的分工,再来说说资金的使用规划和预算、融资。资金使用规划需要CFO来统筹提出建议,CEO根据建议方案综合平衡。在创业公司,合理的资金统筹、合适的时点融资,与业务发展是否顺利,能否成为行业的领先者有密切的关系,是一个非常重要的工作。制度、流程、计算是基础,融资是关键,而且是每一阶段的关键,一直到上市、上市后以及并购阶段等。


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